영세율 제도의 이해와 영세율 첨부서류의 종류 및 제출 기간 소개 이 블로그 글에서는 영세율 제도에 대해 설명하고, 영세율 첨부서류를 제출하는 것의 중요성에 대해 알아보겠습니다. 영세율 제도란 무엇인가? 영세율 제도는 수출하는 재화나 용역에 대해 매출세액을 산출할 때 영(0)의 세율을 적용하여 매입세액의 전액을 환급해주는 완전면세제도입니다. 이 제도는 국제적인 이중과세 방지와 수출 촉진을 목적으로 도입되었습니다. 부가가치세법의 영세율제도는 매출세액을 면제하고, 매입세액도 환급해주는 제도입니다. 이는 매출세액이 0원이 되고, 매출세액에서 매입세액을 공제한 납부세액이 음수(-)가 되어 매입세액이 환급되는 것을 의미합니다. 이를 식으로 나타내면 다음과 같습니다: '공급가액×0%(매출세액) - 세금계산서상 매입세..

사업자의 매출액 신고누락에 대한 중요성 매출액 신고누락은 사업자에게 큰 위험을 안겨줄 수 있습니다. 최근 세무행정의 전산화로 인해 사업자들의 신고상황과 거래 내역은 철저히 관리되며, 세무관서에서는 매출액 신고누락에 대한 조사를 실시하고 있습니다. 이 글에서는 매출액 신고누락에 따른 조치와 성실한 신고의 중요성에 대해 알아보겠습니다. 세무조사 실시: 불성실한 신고자에 대한 대응 세무조사는 신고성실도 전산분석 결과 매출액 신고누락 혐의가 있는 사업자를 조사하는 절차입니다. 납세자가 신고서 및 과세자료 등을 불성실하게 제출한 경우, 세무관서는 조사 대상으로 선정하여 세무조사를 실시합니다. 이는 매출액 신고누락에 대한 엄중한 대응조치로, 사업자들에게 신고성실도를 유지하도록 경고하는 역할을 합니다. 탈루세액 과세..

개인에서 법인으로 전환하는 방법과 고정자산 명의 이전 방법 개인기업이 법인으로 전환할 때 고려해야 할 법인전환 방법과 고정자산 명의 이전 방법에 대해 알아보겠습니다. 현물출자 방법으로의 전환 현물출자 방법은 개인기업의 사업주가 현금이 아닌 부동산, 채권, 유가증권 등을 법인에 출자하는 방법입니다. 이 방법은 현금으로 출자하는 것보다 평가 문제가 복잡하고 절차가 복잡하며 비용이 더 많이 듭니다. 법원이 선임한 검사인이나 공인된 감정평가기관의 조사를 받아야 하기 때문입니다. 양도양수 방법으로의 전환 양도양수 방법은 개인기업의 모든 자산과 부채를 법인에 포괄적으로 양도하는 방법입니다. 이 방법은 양도양수의 가격이 상호 협의되기만 하면 비교적 용이하게 전환할 수 있습니다. 실무적으로도 많이 사용되는 방법입니다...

중소기업 창업 시 세금혜택을 활용하는 방법 중소기업을 창업할 때 조세지원을 받아 세금을 줄일 수 있는 방법에 대해 알아보겠습니다. 창업 후 5년간 세금 감면 및 고용 증가에 따른 추가 감면 등 다양한 혜택을 활용할 수 있습니다. 중소기업 창업 조건과 세금혜택의 개요 중소기업 창업 시 어떤 조건을 충족해야 세금혜택을 받을 수 있는지 알아봅시다. 중소기업 창업 조건은 다양하며, 제조업, 건설업, 음식점업, 정보통신업, 관광숙박업 등 여러 업종이 포함됩니다. 또한 벤처확인을 받은 기업, 창업보육센터사업자, 에너지신기술 중소기업 등도 세금혜택을 받을 수 있습니다. 중소기업 세금감면의 기간과 비율 중소기업 창업 후 최초로 소득이 발생한 연도부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대해 소..

상가건물 임대차보호법: 영세 임차상인을 위한 공정한 거래 질서 확립 상가건물 임대차보호법은 영세 임차상인들이 건물 임대에 대한 불이익을 감수하지 않고 안정적으로 생업을 영위할 수 있도록 하기 위해 정부에서 제정한 법률입니다. 이 글에서는 상가건물 임대차보호법의 주요 내용과 임차인과 임대인의 권리와 의무에 대해 알아보겠습니다. 상가건물 임대차보호법 적용 대상 상가건물 임대차보호법은 모든 상가건물 임차인에게 적용되는 것이 아니라, 환산 보증금(보증금+월세의 보증금 환산액)이 일정 금액 이하인 경우에만 적용됩니다. 이러한 기준은 지역에 따라 다를 수 있습니다. 임차인이 받는 보호 및 권리 임차인이 상가건물 임대차보호법의 적용을 받기 위해서는 건물의 인도와 사업자 등록이 필요합니다. 임차인이 이를 충족하고 확정..

창업: 개인기업과 법인기업의 장단점 창업을 고려할 때, 개인기업과 법인기업 간의 차이점을 이해하는 것이 중요합니다. 이 글에서는 창업절차와 설립비용, 자금의 조달과 이익의 분배, 사업의 책임과 신인도, 세법상의 차이에 대해 알아보겠습니다. 창업절차와 설립비용의 비교 개인기업은 설립절차가 비교적 쉽고 비용이 적게 들어 사업규모나 자본이 적은 사업을 하기에 적합합니다. 반면, 법인기업은 법원에 설립등기를 해야 하는 등 절차가 다소 까다롭고 자본금과 등록면허세, 채권매입비용 등의 설립비용이 필요합니다. 자금의 조달과 이익의 분배 개인기업은 창업자 개인의 자본과 노동력으로 만들어지므로 자본조달에 한계가 있어 대규모 자금이 소요되는 사업에는 한계가 있습니다. 그러나 개인기업은 사업자금이나 사업에서 발생한 이익을 ..

해외부동산 처분단계 세금문제 해외부동산을 처분하는 과정에서 발생하는 세금 문제에 대해 알아봅시다. 해외부동산 양도 시 세무절차와 납세의무에 대한 설명과 양도소득세의 이중과세 문제에 대해 알아보겠습니다. 해외 주거용 주택을 구입하여 국내 귀국한 경우 양도세가 비과세인가요? 국내부동산과 달리 해외부동산은 1세대 1주택 비과세 규정이 적용되지 않습니다. 해외부동산 양도와 관련된 양도소득세 납세의무자는 국내 거주자입니다. 따라서 해외주택에서 거주한 기간과 관계없이 해외주택 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 국내 거주자에게 양도소득세 납세의무가 있습니다. 거주자 여부는 사실관계를 종합적으로 고려하여 판단되어야 합니다. 해외부동산 양도 시 국내 세법상 납세의무 절차는 어떻게 되나요? 해외부동산..

해외부동산 보유단계 세금문제 해외부동산을 보유하면서 발생하는 세금 문제에 대해 알아봅시다. 주거용 주택을 취득 후 거주하는 경우와 타인에게 임대하는 경우에 대해 각각 세금 신고 및 제출의무가 있는지 알아보겠습니다. 또한, 국내주택과 해외주택을 임대한 경우의 종합소득세 신고대상 여부에 대해서도 살펴보겠습니다. 주거용 주택을 취득하고 실제 거주하는 경우 해외에 주거용 주택을 취득하고 실제로 거주함으로써 임대소득이 발생하지 않는 경우 국세청에 신고할 세금 항목은 없습니다. 하지만 해외부동산 취득･보유･투자운용(임대) 및 처분 명세서는 취득 후 임대소득이 발생하지 않더라도 보유분에 대한 명세는 제출해야 합니다. 또한 거주자의 주택임대소득 과세대상 여부 판정을 위한 부부합산 주택 수를 계산 할 때는 해외주택을 포..

해외부동산 취득 시 세금 문제와 주의사항 해외부동산을 취득할 때 국내에 내는 세금 문제와 미성년자가 부동산을 취득했을 때의 세무상 문제에 대해 알아보겠습니다. 해외부동산 취득 시 국내에 내는 세금은 있을까요? 해외부동산을 본인의 자금으로 취득할 때에는 국내에 납부하는 세금은 없습니다. 다만, 해외부동산 취득자금을 증여받은 경우 수증자는 증여세를 납부해야 합니다. 거주자가 거주자에게 해외부동산 등을 증여한 경우에는 증여자가 증여세를 납부해야 합니다. 미성년자 등이 해외부동산을 취득한 경우 세무상 문제가 발생할 수 있나요? 세법에서는 직업, 연령, 소득 및 재산상태 등을 고려하여 자력으로 재산을 취득하였다고 판단하기 어려운 경우에는 재산의 취득자금을 취득자가 증여받은 것으로 추정하여 수증자에게 증여세가 부과..

해외현지법인 명세서 등 제출의무에 대한 이해와 중요성 해외현지법인을 설립한 경우 자료제출 의무에 대해 알아보고 중요성을 강조합니다. 해외현지법인의 법인세 신고납부 의무 없음 내국법인이 해외현지법인을 설립할 때는 100% 출자의 자회사와 합작투자의 형태가 있을 수 있습니다. 하지만 이들은 모두 외국법인에 해당하므로 국내에서 법인세 신고납부 의무는 없습니다. 다만, 해외현지법인 명세서 등 국제거래자료의 제출 의무는 존재합니다. 해외현지법인 등에 대한 자료제출 의무 내용 국외특수관계인과 국제거래가 있거나, 해외직접투자 또는 해외부동산을 취득한 내국법인은 관련자료를 법인세 신고기한에서 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 6개월이내에 제출해야 합니다. 해외현지법인 등에 대한 자료제출 의무는 외국환거래법에 근거..

사업용계좌 신고의무: 중요성과 관리 방법 사업용계좌는 사업에 사용되는 계좌로서 국세청 등록 계좌를 말합니다. 이 글에서는 사업용계좌의 개념, 신고 의무, 사용 방법 및 이점에 대해 알아보겠습니다. 사업용계좌란 무엇인가? 사업용계좌는 사업과 관련된 금융 거래를 처리하기 위해 사용하는 계좌입니다. 사업을 진행하면서 발생하는 수익과 비용의 입출금을 사업용계좌를 통해 처리하며, 이 계좌는 사업과 관련 없는 용도로 사용할 수 없습니다. 사업용계좌는 국세청 등록을 거쳐 개설되며, 금융 계좌를 사업용과 가계용으로 명확히 구분하여 사용하는 제도입니다. 사업용계좌 개설과 신고 의무 사업용계좌를 개설할 때는 사업자등록증 사본을 지참하여 은행에 제출해야 합니다. 개설된 사업용계좌에는 고객명, 사업자명, 사업용계좌 표시가 되..

일감떼어주기 증여의제: 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회에 대한 증여세 일감떼어주기 증여의제는 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 인해 얻은 간접적인 이익에 대해 증여세를 과세하는 제도입니다. 이 글에서는 일감떼어주기 증여의제의 개요와 과세 조건, 계산 방법, 신고 및 납부 기한, 그리고 관할 세무서에 대해 알아보겠습니다. 일감떼어주기 증여의제 과세 요건 수혜법인이 사업기회로 인해 부문별 영업이익이 있을 것. 수혜법인의 지배주주와 그 친족의 주식보유비율이 30% 이상일 것. 일감떼어주기 증여의제에서의 수혜법인과 지배주주 수혜법인: 특수관계법인으로부터 사업기회를 제공받은 법인 중, 지배주주 및 그 친족의 주식보유비율이 30% 이상인 법인을 말한다. 지배주주: 수혜법인의 최대주주 중, 주식보유비율이 ..

일감몰아주기 증여의제: 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여에 대한 과세 방법 이번 블로그 글에서는 일감몰아주기 증여의제에 대해 알아보겠습니다. 일감몰아주기 증여의제는 본인, 자녀, 친족 등이 주주인 법인과 특수관계에 있는 법인이 일감을 몰아주어 간접적인 이익을 얻는 경우, 이를 증여세로 과세하는 방법입니다. 해당 법률에 대한 세부 내용과 증여의제의 적용 조건, 계산식, 납세의무자, 신고 및 납부 기한 등을 알아보겠습니다. 일감몰아주기 증여의제에 대한 과세 요건 일감몰아주기 증여의제를 적용하기 위해서는 다음과 같은 요건이 필요합니다. 수혜법인의 세후 영업이익이 존재해야 합니다. 특수관계법인 거래 비율이 정상거래 비율의 30%를 초과해야 합니다. (중견기업은 40%, 중소기업은 50%, 특수관계법인에 ..

해외금융계좌 신고제도: 알아두어야 할 중요 사항 해외금융계좌 신고제도에 대해 알아보고 신고의무자와 신고 방법에 대해 알려드립니다. 또한 신고 불이행에 대한 제재와 수정신고, 기한 후 신고에 대한 내용을 안내합니다. 해외금융계좌 신고의무자와 신고 대상 해외금융계좌 신고제도는 거주자 또는 내국법인이 보유한 해외금융계좌 잔액의 합이 매월 말일 중 어느 하루라도 5억원(’17년 보유, '18년 신고분까지 10억원)을 초과하는 경우, 그 해외금융계좌 정보를 매년 6월 관할 세무서에 신고하는 제도입니다. 해외금융계좌 신고의무자는 신고대상 연도 종료일 현재 거주자 또는 내국법인이며, 해당 연도 매월 말일 중 어느 하루에 보유한 해외금융계좌의 자산 잔액이 5억원을 초과해야 합니다. 신고의무 면제 및 관련자 일부 경우에..

권리보호요청: 국세행정에서 권리 침해를 방지하고 구제받는 방법 권리보호요청은 국세행정 집행 과정에서 권리 침해를 예방하고 신속한 구제를 받기 위한 제도입니다. 이 글에서는 권리보호요청의 개념, 권리보호요청과 고충민원의 차이, 그리고 권리보호요청의 신청 방법에 대해 알아보겠습니다. 권리보호요청이란? 권리보호요청은 세무조사, 세원관리 및 체납처분 등 국세행정 집행과정에서 국세공무원의 재량 남용 등으로 납세자의 권리가 부당하게 침해되거나 예상되는 경우 납세자보호담당관에게 권리의 구제를 요청하는 제도입니다. 이를 통해 납세자의 권리가 보호받을 수 있습니다. 권리보호요청 VS 고충민원 권리보호요청은 국세행정 처분 전 사전 절차에서 발생하는 권리 침해를 예방하기 위한 것입니다. 반면에 고충민원은 국세관서에서 처분이..