의료비 세액공제 의료비 세액공제는 근로자 본인 및 배우자, 부양가족을 위해 지출한 의료비 일부를 근로소득세에서 공제해주는 제도입니다. 이 글에서는 의료비 세액공제에 대한 내용과 그 절차에 대해 알아보겠습니다. 의료비 세액공제 대상액 계산 일반적인 경우에는 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 중에서 700만 원을 한도로 공제합니다. 하지만 근로자 본인, 장애인, 65세 이상자, 중증질환자를 위해 지출한 의료비와 난임시술비, 미숙아 및 선천성이상아에 대한 의료비는 추가로 공제됩니다. 의료비 세액공제 대상액은 일반적인 경우에는 의료비총액에서 (총급여액 × 3%)을 뺀 금액이 됩니다. 만약 공제되는 의료비가 700만 원을 초과한다면, 한도초과금액을 계산하여 본인, 장애인, 65세 이상자, 중증질환자의 의료비와 난..

연말정산 보험료 세액공제: 근로자의 경각심을 돋우는 세제 혜택 보험료 세액공제는 근로자를 위한 세제 혜택 중 하나로, 보험료 지출액의 일부를 과세 기간의 종합소득산출세액에서 공제해주는 제도입니다. 이번 글에서는 보험료 세액공제에 대해 자세히 알아보겠습니다. 공제 대상 세액공제 대상 보험료와 해당하는 세액공제 금액 한도, 그리고 세액공제율은 다음과 같습니다. 보장성 보험료: 연 100만 원 한도, 세액공제율 12% 장애인 전용 보장성 보험료: 연 100만 원 한도, 세액공제율 15% 이 중 만기에 환급되는 금액이 납입 보험료를 초과하지 않는 보험 및 장애인 전용 보장성 보험에 대해서 세액공제를 받을 수 있습니다. 공제 시기 보험료 납입일이 속하는 과세기간에 해당하는 세액공제를 받을 수 있습니다. 근로자가 ..

사업 폐업 절차 및 세금 신고 사항 사업을 폐업하는 경우, 반드시 폐업신고를 해야 합니다. 폐업신고를 하지 않으면 큰 손해를 입을 수 있습니다. 폐업 신고 절차는 사업을 시작할 때와 마찬가지로 수행되어야 합니다. 사업자등록 폐업신고 방법 국세청 누리집에서 다운로드하거나 세무서에 비치된 폐업신고서를 작성하여 가까운 세무서에 제출합니다. 부가가치세 확정신고서에 폐업일과 사유를 기재하고 사업자등록증을 첨부하여 제출하면 폐업신고서를 제출한 것으로 처리됩니다. 홈택스 가입자인 경우 국세청 홈택스에서 폐업신고가 가능합니다. 특정 면허나 허가증이 필요한 사업의 경우 해당 기관에 폐업신고를 해야 합니다. 단, 음식점업, 숙박업, 세탁소, 이·미용실, 약국, 피씨방, 비디오방, 통신판매업 등의 인·허가 업종은 세무서나 ..

원천징수 대상 봉사료에 대한 이해 봉사료가 공급가액의 20%를 초과하는 경우, 소득세를 원천징수해야 합니다. 이 글에서는 원천징수 대상 봉사료에 대해 알아보겠습니다. 원천징수 대상 봉사료란? 원천징수 대상이 되는 봉사료는 음식·숙박업, 룸살롱, 안마시술소, 스포츠마사지, 이용원 등을 영위하는 사업자가 계산서, 세금계산서, 영수증, 신용카드매출전표 등에 용역의 대가와 봉사료를 구분하여 기재하고, 봉사료를 자기의 수입금액으로 계상하지 않는 경우를 말합니다. 즉, 봉사료 금액이 공급가액(간이과세자는 공급대가)의 20%를 초과하는 경우를 의미합니다. 그러나 봉사료 금액이 공급가액의 20% 이하이거나, 봉사료를 자기의 수입금액으로 계산한 경우는 원천징수 대상이 아닙니다. 원천징수 세율 원천징수 세율은 봉사료 지급..

사업소득 ( 인적용역 ) 지급 시 원천징수 필요 사업자가 강연을 전문으로 하는 강사에게 강연료를 지급할 때 , 해당 금액의 3% 를 사업소득세로 원천징수해야 합니다 . 인적용역소득이란 ? ' 인적용역소득 ' 은 전문지식인 등이 고용관계 없이 독립된 자격으로 용역을 제공하고 대가를 받는 것을 말합니다 (인적용역- 사업-소득). 인적용역은 일시적인 용역 제공(기타소득)과 근로계약에 따라 정기적으로 일정한 과목을 담당하는 강사료 수령(근로소득)과 구분됩니다 . 예를 들어 최근에는 탤런트나 영화배우가 광고에 출연하고 그 대가가 사업소득 ( 인적용역소득 ) 인지 아니면 기타소득인지 논란이 있었습니다 . 이에 대해 대법원은 탤런트 등의 광고 출연은 직업적인 활동으로 간주하여 사업소득으로 판단했습니다 . 인적용역소득..

기타소득을 지급할 때는 원천징수 대상인지 여부를 반드시 확인하자 기타소득은 대다수의 사람들에게는 익숙하지 않은 소득 종류입니다. 하지만 개인에게 기타소득을 지급하는 경우에도 반드시 소득세를 원천징수해야 합니다. 이 글에서는 기타소득과 원천징수에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다. 기타소득은? 기타소득은 일반 국민들에게는 흔히 발생하지 않는 소득으로, 많은 사람들이 이에 대해 잘 알지 못하고 있습니다. 하지만 개인에게 기타소득을 지급하는 경우에도 소득세를 원천징수해야 합니다. 원천징수세액 계산 방법 원천징수세액은 지급 금액에서 필요경비를 제외한 금액에 원천징수세율인 20%를 곱하여 계산됩니다. 이때 소득세의 10%인 개인지방소득세도 함께 원천징수되어야 합니다. 예를 들어, 김갑수씨가 5,000만원의 위약금..

세금 분할납부(분납)를 통해 납부 부담 완화하기 세액이 1천만 원을 초과하는 경우, 소득세를 분할하여 납부할 수 있는 방법이 있습니다. 이를 통해 세금 부담을 완화할 수 있습니다. 분할납부 대상금액 확정신고 자진납부세액, 중간예납세액, 토지 등 매매차익예정신고 자진납부세액이 각각 1천만 원을 초과하는 경우에는 분할납부가 가능합니다. 다만, 수정신고에 의한 추가신고자진납부세액, 가산세, 조세특례제한법상 감면세액 추징에 따른 이자상당액은 분할 납부 대상이 아닙니다. 분할납부 신청방법 종합소득세 신고서의 "분납할 세액"란에 분할납부할 금액을 표기하면 됩니다. 별도의 절차나 신청서는 필요하지 않습니다. 분할 납부금액 납부할 세액이 1천만 원을 초과하고 2천만 원 이하인 경우: 분납할 세액은 1천만 원을 초과하는..

상반기 사업실적 부진 시 중간예납 세금 조정 방법 이번 블로그 글에서는 상반기에 사업실적이 부진한 경우에 대해 중간예납 세금을 조정하는 방법을 알아보겠습니다. 중간예납은 신고 납부 방식과 추계액 신고 방식으로 나누어집니다. 중간예납의 개념 중간예납이란, 상반기(1월 1일 ~ 6월 30일)의 소득세를 11월에 납부하는 것을 말합니다. 이때 중간예납은 직전년도 납부 세액을 기준으로 고지분을 납부하는 방식과 중간예납 추계 신고분을 납부하는 방식으로 나뉩니다. 쉽게 말하면 직전연도 납부세액을 기준으로 납부하는 방식은 직전연도 납부세액의 절반을 납부하는 것이고, 추계 신고방식은 당해연도 상반기 실적을 바탕으로 새로 계산하여 납부하는 방식을 말합니다. 고지·납부 방식 중간예납 고지·납부 방식은 전년도 종합소득에 대..

기타소득의 필요경비를 확인하여 공제받으세요. 기타소득이 있는 경우, 필요경비를 확인하여 공제를 받을 수 있습니다. 기타소득의 필요경비는 사업소득과 마찬가지로 총수입금액을 얻기 위해 지출한 비용을 인정해주는 것이 원칙입니다. 그러나 특정 경우에는 지급금액의 일부를 필요경비로 인정하는 규정이 있습니다. 기타소득이란? 기타소득은 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 퇴직, 양도소득 외에 발생하는 일시적이고 우발적인 소득을 말합니다. 이에는 강연료, 자문료, 원고료, 인세 등이 대표적으로 포함됩니다. 또한, 공익 사업과 관련된 지상권이나 지역권의 설정 또는 대여로 발생하는 소득, 무형자산의 양도소득이나 대여 소득 등도 기타소득에 포함됩니다. 법에서 일정한 기타소득에 대해서는 증빙 없이도 최소 60%의 필요경비를 ..

300만 원 이하의 기타소득: 종합과세와 분리과세 중 어떤 것을 선택해야 할까요? 기타소득에 대한 과세 방법은 종합과세와 분리과세 두 가지 중에서 선택할 수 있습니다. 이 글에서는 300만 원 이하의 기타소득을 어떻게 과세할지에 대해 알아보도록 하겠습니다. 무조건 분리과세 기타소득 먼저, 300만 원 이하의 기타소득 중 일부는 무조건 분리과세로 과세됩니다. 이 경우, 해당 소득을 지급하는 자가 원천징수를 통해 납세의무를 종결시킵니다. 다만, 가상자산소득의 경우에는 종합소득세 확정신고 기간에 분리과세 신고와 납부가 필요합니다. 아래는 무조건 분리과세로 과세되는 기타소득의 예시입니다: 복권 당첨금, 승마투표권, 승자투표권 등의 구매자가 받는 환급금 슬롯머신 등의 당첨금품 가상자산소득(2025년 1월 1일 이..

주택 임대 소득에 대한 소득세 과세대상 확인하기 주택을 임대하는 경우에는 어떤 경우에 소득세를 과세해야 하는지 알아보아야 합니다. 아래에서 주택 임대소득에 대한 과세대상을 확인해보겠습니다. 주의할 점은 부부의 주택을 합산하여 계산한다는 것입니다. 소득세 과세대상 확인하기 보유주택수에 따라 소득세 과세대상은 아래와 같습니다. 1주택 과세대상: 국외주택의 월세 수입 국내 기준시가가 12억 원을 초과한 주택의 월세 수입 과세대상X: 국내 기준시가가 12억 원 이하인 주택의 월세 수입 모든 보증금 및 전세금 2주택 과세대상: 모든 월세 수입 과세대상X: 모든 보증금 및 전세금 3주택 이상 과세대상: 모든 월세 수입 비소형주택 3채 이상을 보유하고 해당 보증금 및 전세금 합계가 3억 원을 초과하는 경우 과세대상X..

사업 초기 손실을 기장하여 공제받는 방법 사업을 시작할 때 손실이 발생하면, 해당 손실을 기장하여 공제받을 수 있습니다. 이번 글에서는 결손금 및 이월결손금 공제에 대해 알아보겠습니다. 결손금 및 이월결손금 공제 사업자는 장부에 기록한 정보를 토대로 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산합니다. 이때, 필요경비가 총수입금액을 초과하는 경우 초과된 금액을 결손금이라고 합니다. 결손금은 다른 소득에서 공제하고 남은 금액은 이월결손금으로 다음 15년간(2019년 12월 31일 이전 발생분은 10년) 발생한 소득에서 공제할 수 있습니다. 다만, 부동산임대업(주거용임대업 제외)의 경우 해당 소득에서만 결손금을 공제할 수 있습니다. 결손금공제 1. 결손금공제란? 결손금공제는 결손금을 다음 연도로 이월하기 전에 해당 과..

부동산임대업에서 소득세 계산 방법 비교 부동산임대업을 영위하는 사업자는 부가가치세와 소득세를 납부해야 합니다. 일반적으로 부가가치세보다는 소득세 부담이 훨씬 높습니다. 이번 글에서는 부동산임대업자의 소득금액 계산 방법에 대해 비교해보겠습니다. 기장에 의한 소득금액 계산 방법 부동산임대업자의 수입금액은 월세의 합계액에 전세금 또는 임대 보증금에 대한 간주임대료를 합하여 계산합니다. 월세는 기장에 의해 계산하든 추계로 계산하든 수입금액 차이가 없지만, 간주임대료는 기장에 의해 계산하는 경우와 추계로 계산하는 경우에 큰 차이가 있습니다. 아래의 사례를 통해 기장에 의한 소득금액 계산 방법과 그 결과를 살펴보겠습니다. 사례 임대업자 A의 임대현황은 다음과 같습니다. 임대기간: 2022년 1월 1일 ~ 12월 3..

기장을 하지 못했으면 증명서류라도 철저히 챙겨 놓자 기업을 운영하면서 기장을 하지 못했더라도, 증명서류를 철저히 보관해 두는 것이 중요합니다. 기준경비율에 의해 추계 소득금액을 계산하는 경우, 기장을 하는 사업자와 유사한 방식으로 주요 경비를 공제하여 소득금액을 산정합니다. 하지만 기장을 하지 않는 사업자는 매입비용, 임차료, 인건비인 주요 경비만을 인정받을 수 있습니다. 기준경비율에 의한 추계소득금액 계산 기장을 하지 않는 사업자는 기준경비율을 사용하여 추계 소득금액을 계산합니다. 추계 소득금액은 수입금액에서 주요 경비를 공제하여 구합니다. 기준경비율을 사용하는 경우, 필요한 경비에 대한 모든 증명서류를 제출해야 합니다. 주요경비의 범위 주요경비는 다음과 같은 항목들을 포함합니다: 매입비용: 상품, 제..

증명서류의 필요성과 보관 방법 증명서류는 사업을 운영하는데 있어서 매우 중요한 역할을 합니다. 기장을 하였다면 반드시 해당 기장에 대한 증명서류를 보관해야 합니다. 이 글에서는 증명서류의 필요성과 보관 방법에 대해 알아보겠습니다. 증명서류의 필요성 '기장'은 영수증이나 다른 증명자료를 통해 거래사실을 장부에 기록하는 것을 의미합니다. 장부의 기초가 되는 것이 바로 증명서류입니다. 증명서류 없이도 기장을 할 수는 있지만, 이 경우 장부에 기록된 내용의 진위 여부를 확인할 수 없기 때문에 인정받을 수 없습니다. 따라서, 증명서류를 갖춰놓지 않으면 세법상으로 인정받지 못해 더 많은 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 장부는 경리직원이나 세무대리인에게 맡길 수 있지만, 증명서류는 다른 사람이 대신해서 챙겨줄 수..