중소기업의 결손금 소급공제와 환급 방법중소기업의 결손금 소급공제에 따른 환급은 중소기업들에게 중요한 이점을 제공합니다. 이 글에서는 중소기업이 결손금 소급공제를 활용하여 법인세 환급을 어떻게 신청하고 계산하는지에 대해 알아보겠습니다. 결손금 소급공제란?중소기업은 발생한 결손금을 차후 연도로 이월하여 공제하는 방법 외에도 직전 사업연도의 소득에 대해 과세된 법인세액를 한도로 당해연도 결손금을 소급하여 환급을 신청할 수 있습니다. 적용대상 법인결손금 소급공제를 통하여 환급 신청하려는 법인은 조세특례제한법 시행령 제2조의 규정에 의한 중소기업에만 해당합니다. 다만, 결손금이 발생한 사업연도와 그 직전 사업연도의 법인세 과세표준과 세액을 법정 신고기한 내에 각각 신고한 경우에만 해당 조항이 적용됩니다. 다음의 ..

장기할부판매 및 용역제공에 따른 수입금액 조정 장기할부판매와 용역제공으로 인한 수입금액 조정에 대해 설명합니다. 장기할부조건으로 자산을 판매하거나 양도한 경우와 내국법인의 건설, 제조, 용역 제공으로 인한 익금과 손금에 대한 세무조정 사항을 알아보겠습니다. 장기할부판매 수입금액 조정 장기할부판매는 판매금액 또는 수입금액을 월부, 연부, 기타 지불방법에 따라 2회 이상 분할하여 판매하는 경우를 말합니다. 이때, 목적물의 인도기일로부터 최종할부금 지급기일까지의 기간이 1년 이상이어야 합니다. 장기할부판매의 경우, 인도일이 속하는 사업연도의 결산확정 시에 장기할부조건에 따라 회수하거나 회수할 금액과 이에 대응하는 비용을 각각 수익과 비용으로 계상합니다. 일반적으로, 인도기준으로 세무조정을 할 수 없지만, 중소..

중소기업의 요건과 혜택중소기업은 법인세 관련 혜택을 받을 수 있는데, 이 글에서는 중소기업에 해당하는 기업을 판단하기 위한 조건들과 그에 따른 주요 내용을 알려드립니다. 중소기업은 일반법인과 비교하여 다양한 혜택을 받을 수 있으며, 중소기업 판정에 필요한 세법상의 요건들도 함께 안내합니다. 중소기업의 세법상 요건중소기업 판정을 위해서는 조세특례제한법상의 요건을 충족해야 합니다. 아래는 중소기업을 판정하기 위한 세법상의 주요 요건들입니다. 1. 소비성 서비스업을 제외한 업종 주된 사업 중소기업은 소비성 서비스업을 제외한 모든 업종을 주된 사업으로 영위하는 법인을 말합니다. 소비성 서비스업에는 호텔업, 여관업, 주점업, 오락 및 유흥 사업 등이 포함됩니다.소비성서비스업(조특령§29③) 1. 호텔업 및 여관업..

[법인세] 중소기업의 유예기간 적용 방법과 제외 사항 알아보기중소기업의 유예기간 적용 대상중소기업의 유예기간 적용 대상은 다음과 같습니다: - 중소기업의 매출액이 ｢중소기업기본법 시행령｣ [별표 1]을 초과하는 경우 ｢중소기업기본법 시행령｣ [별표 1]바로가기 - 졸업기준에 해당하는 경우 - 관계기업 기준에 따라 중소기업에 해당하지 않게 되는 경우 - 중소기업이 ｢중소기업기본법 시행령｣ §3①(2), 별표 1 및 별표 2의 개정으로 중소기업에 해당하지 않게 되는 경우 유예 적용 방법중소기업의 유예기간 적용 방법은 다음과 같습니다: - 최초로 해당 사유가 발생한 과세연도와 그 다음 3개 과세연도까지 중소기업으로 인정합니다. - 유예기간이 경과한 후에는 과세연도별로 중소기업 여부를 판정합니다. 유예기간 적용..

지식산업센터 감면 대상과 조건 지방세 지특법§58조의2에 따르면, 지식산업센터에 대한 감면 혜택이 제공됩니다. 이에 대한 대상과 조건을 살펴보겠습니다. 감면 대상 1. 지식산업센터를 설립하는 자 2. 지식산업센터를 신축 또는 증축하여 설립한 자로부터 최초로 분양받은 입주자 감면 요건 및 감면 세액 1) 지식산업센터를 설립하는 자의 경우: 감면대상: 사업시설용으로 직접 사용하기 위해 신축 또는 증축하여 취득하는 부동산에 대한 취득세 감면 (신축 또는 증축한 부분에 해당하는 부속토지 포함) 지식산업센터를 사업시설용으로 분양 또는 임대하기 위해 신축 또는 증축하여 취득하는 부동산에 대한 취득세 감면 과세 기준일 현재 사업시설용으로 직접 사용하거나 그 사업시설용으로 분양 또는 임대 업무에 직접 사용하는 부동산에..

법인세 공제･감면 컨설팅 제도 법인세 공제･감면 컨설팅 제도는 중소기업의 성장을 지원하기 위해 고용･투자 등에 대한 세금 공제･감면 가능 여부와 금액을 사전에 확인해주는 제도입니다. 이 글에서는 법인세 공제･감면 컨설팅 제도에 대해 자세히 알아보겠습니다. 법인세 공제･감면 컨설팅 제도란? 법인세 공제･감면 컨설팅 제도는 중소기업에게 공제･감면 가능 여부와 금액을 사전에 확인해 줌으로써 세무상 불확실성을 해소하고 고용･투자 등을 유인하여 중소기업의 성장을 지원하는 제도로, 2022년 8월 1일부터 시행되고 있습니다. 중소기업으로 분류되는 법인사업자는 누구나 이 제도에 신청할 수 있습니다. 중소기업의 규모 기준은 해당 업종의 매출액이 "중소기업기본법 시행령" [별표1]에 따른 기준 이내인 경우를 말합니다. ..

미래성장 세정지원센터의 중요성과 혜택 중소기업을 위한 미래성장 세정지원센터의 개선된 혜택과 세정지원 내용을 확인해보세요. 기업 성장을 위한 세금 혜택과 경영지원이 제공됩니다. 미래성장 세정지원 센터란 미래성장 세정지원 센터는 중소기업에 대한 세정지원을 효율적으로 개선하기 위해 최근부터 '혁신성장 세정지원단'과 '한국판 뉴딜 세정지원센터'를 통합하여 운영되고 있습니다. 이를 통해 기업들은 더욱 효과적인 세정지원을 받을 수 있게 되었습니다. 세정지원 대상 기존에 혁신성장 세정지원 대상으로 지원되던 혁신성장기업(스타트업, 혁신기업, 청년친화강소 등)의 기업에 더해, 금년부터는 수출기업과 신산업 분야, 그리고 구조조정 기업도 추가적으로 지원 대상에 포함되어 세정지원을 받을 수 있게 되었습니다. 세정지원 내용 미..

세법상 주요 조세지원 제도와 권리구제 방법 세법상 주요 조세지원 제도와 권리구제 방법에 대해 알아보세요. 납부기한 연장 및 잘못 낸 세금과의 권리구제 방법을 통해 세금 부담을 덜고 경영에 도움을 받을 수 있습니다. 납부기한 등의 연장 사유 예시납세자가 재난 또는 도난으로 재산에 심한 손실을 입은 경우납세자가 경영하는 사업에 현저한 손실이 발생하거나 부도 또는 도산의 우려가 있는 경우납세자 또는 그 동거가족이 질병이나 중상해로 6개월 이상의 치료가 필요한 경우 또는 사망하여 상중(喪中)인 경우정전, 프로그램의 오류, 그 밖의 부득이한 사유로 한국은행(그 대리점을 포함한다) 및 체신관서의 정보통신망의 정상적인 가동이 불가능한 경우위 사유에 해당하는 기업은 납부기한 또는 독촉장에서 정하는 기한만료일 3일 전까..

중소기업을 위한 가업승계 지원과 세금 혜택중소기업 경영자를 위한 가업승계 지원제도에 대한 증여세 과세특례 제도 가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례 제도중소기업 경영자들을 위해 제공되는 가업승계 지원제도는 중소기업의 주식 및 출자지분을 가업 상속자에게 증여할 경우 증여세에 대한 과세특례를 적용합니다. 이 과세특례 제도는 다음과 같은 사항을 포함합니다:중소기업 등 가업을 10년 이상 영위한 경우증여받는 주식 및 출자지분의 한도는 600억원까지증여세를 과세할 때 10%(과세표준이 60억원을 초과하는 경우 초과금액에 대해서는 20%)의 특례세율을 적용이후 상속세 부과 시 상속세 과세가액에 가산하여 정산과세 가업을 10년 이상 계속하여 영위한 60세 이상인 수증자의 부모로부터 18세 이상의 자녀가 증여받은 경우..

가업상속공제 제도를 활용하여 가업을 자녀에게 물려주자 가업을 오랫동안 경영한 후 자녀에게 물려주고자 하는 경우, 가업상속 공제제도를 적극적으로 활용할 수 있습니다. 이 공제제도를 활용하면, 피상속인이 10년 이상 중소·중견기업을 계속하여 경영한 경우 최대 600억 원까지 상속세가 과세되지 않게 됩니다. 가업상속공제란 무엇인가? 가업상속공제는 중소기업 등의 원활한 가업승계를 지원하기 위한 제도로, 피상속인이 10년 이상 계속하여 경영한 중소·중견기업의 가업 상속재산을 상속인에게 정상적으로 승계한 경우에 적용됩니다. 가업영위기간에 따라 최대 600억 원까지 상속세 과세가액에서 공제할 수 있습니다. 가업상속재산의 정의 가업상속재산은 개인기업의 경우 가업에 직접 사용되는 토지, 건축물, 기계장치 등 사업용 자산..

중소기업 조세지원 제도 중소기업은 세법 상의 조세지원 제도를 받을 수 있습니다. 이 제도는 일반기업과 비교하여 중소기업에게 추가적인 세금지원 혜택을 제공합니다. 중소기업에 대한 세금지원 내용 창업중소기업 등에 대한 세액감면 창업중소기업, 창업벤처기업 등은 5년간 법인세(소득세)의 50%에서 고용 증가 시 최대 100%까지 감면을 받을 수 있습니다. 중소기업에 대한 특별세액감면 제조업 등에서 발생한 소득에 대한 법인세(소득세)의 5~30%를 납부할 세금에서 공제할 수 있으며, 최대 1억 원까지 지원됩니다. 설비투자 지원 기계 장치 등 사업용 유형자산에 투자한 경우, 투자금액의 일부를 세액공제로 받을 수 있습니다. 투자금액에 따라 10%~16%의 세액공제가 제공됩니다. 지방이전 지원 수도권과밀억제권역 안의 ..

중소기업 창업 시 세금혜택을 활용하는 방법 중소기업을 창업할 때 조세지원을 받아 세금을 줄일 수 있는 방법에 대해 알아보겠습니다. 창업 후 5년간 세금 감면 및 고용 증가에 따른 추가 감면 등 다양한 혜택을 활용할 수 있습니다. 중소기업 창업 조건과 세금혜택의 개요 중소기업 창업 시 어떤 조건을 충족해야 세금혜택을 받을 수 있는지 알아봅시다. 중소기업 창업 조건은 다양하며, 제조업, 건설업, 음식점업, 정보통신업, 관광숙박업 등 여러 업종이 포함됩니다. 또한 벤처확인을 받은 기업, 창업보육센터사업자, 에너지신기술 중소기업 등도 세금혜택을 받을 수 있습니다. 중소기업 세금감면의 기간과 비율 중소기업 창업 후 최초로 소득이 발생한 연도부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대해 소..