불성실한 법인세 신고와 납부의 불이익불성실하게 법인세를 신고 및 납부하는 경우 법인세에 대한 불이익이 있을 수 있습니다. 가산세, 추가부담, 세무조사 대상 선정 등의 사항을 알아보세요. 이 글에서는 불성실한 법인세 신고와 납부로 인해 발생하는 문제들을 다룹니다. 가산세 부담법인세를 신고 및 납부할 때 세법에 따라 정확한 세액을 신고해야 합니다. 그러나 세액을 부정하게 신고한 경우에는 가산세를 부과받게 됩니다. 가산세는 부정한 신고위반에 대해 중과되며, 국세기본법에 따라 40% (국제거래의 경우 60%)로 부과됩니다. 또한, 신고납부기한 다음 날부터 자진납부일까지의 기간 동안은 1일 0.022%에 해당하는 금액을 미납부가산세로 추가로 부담하게 됩니다. (2022년 국세기본법 시행령 개정 시행일 이전의 기간..

지방소득세에 대한 이해와 납세 방법 안내 지방소득세는 개인과 법인의 지방소득에 대해 부과되는 세금입니다. 개인지방소득과 법인지방소득으로 구분되며, 각각의 과세대상과 납세의무자가 있습니다. 과세대상 개인지방소득 종합소득(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득) 퇴직소득 양도소득 법인지방소득 각 사업연도 소득 청산소득* 양도소득 미환류소득 * 각 사업연도 소득에 포함되지 않은 잔여 재산의 자산 가치 증가액에 과세 납세의무자 소득세 및 법인세 납세의무자로 개인과 법인이 포함됩니다. 내국인과 내국법인은 국내ㆍ외 소득 모두 과세되지만, 외국인과 외국법인은 국내원천 소득만 과세됩니다. 과세기간 및 사업연도 개인지방소득세 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 (「소득세법」제5조) 법인지방소득세 법령이나 법인의 ..

원천징수 대상 봉사료에 대한 이해 봉사료가 공급가액의 20%를 초과하는 경우, 소득세를 원천징수해야 합니다. 이 글에서는 원천징수 대상 봉사료에 대해 알아보겠습니다. 원천징수 대상 봉사료란? 원천징수 대상이 되는 봉사료는 음식·숙박업, 룸살롱, 안마시술소, 스포츠마사지, 이용원 등을 영위하는 사업자가 계산서, 세금계산서, 영수증, 신용카드매출전표 등에 용역의 대가와 봉사료를 구분하여 기재하고, 봉사료를 자기의 수입금액으로 계상하지 않는 경우를 말합니다. 즉, 봉사료 금액이 공급가액(간이과세자는 공급대가)의 20%를 초과하는 경우를 의미합니다. 그러나 봉사료 금액이 공급가액의 20% 이하이거나, 봉사료를 자기의 수입금액으로 계산한 경우는 원천징수 대상이 아닙니다. 원천징수 세율 원천징수 세율은 봉사료 지급..

사업자의 매출액 신고누락에 대한 중요성 매출액 신고누락은 사업자에게 큰 위험을 안겨줄 수 있습니다. 최근 세무행정의 전산화로 인해 사업자들의 신고상황과 거래 내역은 철저히 관리되며, 세무관서에서는 매출액 신고누락에 대한 조사를 실시하고 있습니다. 이 글에서는 매출액 신고누락에 따른 조치와 성실한 신고의 중요성에 대해 알아보겠습니다. 세무조사 실시: 불성실한 신고자에 대한 대응 세무조사는 신고성실도 전산분석 결과 매출액 신고누락 혐의가 있는 사업자를 조사하는 절차입니다. 납세자가 신고서 및 과세자료 등을 불성실하게 제출한 경우, 세무관서는 조사 대상으로 선정하여 세무조사를 실시합니다. 이는 매출액 신고누락에 대한 엄중한 대응조치로, 사업자들에게 신고성실도를 유지하도록 경고하는 역할을 합니다. 탈루세액 과세..

사업용계좌 신고의무: 중요성과 관리 방법 사업용계좌는 사업에 사용되는 계좌로서 국세청 등록 계좌를 말합니다. 이 글에서는 사업용계좌의 개념, 신고 의무, 사용 방법 및 이점에 대해 알아보겠습니다. 사업용계좌란 무엇인가? 사업용계좌는 사업과 관련된 금융 거래를 처리하기 위해 사용하는 계좌입니다. 사업을 진행하면서 발생하는 수익과 비용의 입출금을 사업용계좌를 통해 처리하며, 이 계좌는 사업과 관련 없는 용도로 사용할 수 없습니다. 사업용계좌는 국세청 등록을 거쳐 개설되며, 금융 계좌를 사업용과 가계용으로 명확히 구분하여 사용하는 제도입니다. 사업용계좌 개설과 신고 의무 사업용계좌를 개설할 때는 사업자등록증 사본을 지참하여 은행에 제출해야 합니다. 개설된 사업용계좌에는 고객명, 사업자명, 사업용계좌 표시가 되..

권리보호요청: 국세행정에서 권리 침해를 방지하고 구제받는 방법 권리보호요청은 국세행정 집행 과정에서 권리 침해를 예방하고 신속한 구제를 받기 위한 제도입니다. 이 글에서는 권리보호요청의 개념, 권리보호요청과 고충민원의 차이, 그리고 권리보호요청의 신청 방법에 대해 알아보겠습니다. 권리보호요청이란? 권리보호요청은 세무조사, 세원관리 및 체납처분 등 국세행정 집행과정에서 국세공무원의 재량 남용 등으로 납세자의 권리가 부당하게 침해되거나 예상되는 경우 납세자보호담당관에게 권리의 구제를 요청하는 제도입니다. 이를 통해 납세자의 권리가 보호받을 수 있습니다. 권리보호요청 VS 고충민원 권리보호요청은 국세행정 처분 전 사전 절차에서 발생하는 권리 침해를 예방하기 위한 것입니다. 반면에 고충민원은 국세관서에서 처분이..

모범납세자 제도 소개 - 성실한 납세문화를 위한 우대 혜택 모범납세자 제도에 대해 알아보고, 성실한 납세문화를 조성하며 사회적인 우대 혜택을 받는 방법을 알아봅니다. 모범납세자 제도란 모범납세자 제도는 성실한 납세 문화를 조성하고 사회적인 존경과 우대를 받을 수 있도록 만들어진 제도입니다. 이 제도는 납세자 중에서 성실하게 납세의무를 이행하고 국가재정에 크게 기여하는 사람들을 선정하여 포상하고 우대하는 것을 목적으로 합니다. 모범납세자란? 모범납세자는 납세의무를 성실히 이행하여 성숙한 납세문화를 조성하고 국가재정에 크게 기여하는 등 타인에게 모범이 되는 사람을 말합니다. 매년 3월 3일인 납세자의 날에 포상이나 표창을 받은 사람들이 모범납세자로 선정됩니다. 모범납세자 추천 방법 과 선발기준 추천 후보자 ..

차명계좌란? 차명계좌란 사업자 본인이 아닌 가족, 친인척, 종업원, 법인 대표자 개인계좌 등 타인의 명의로 된 계좌를 가리킵니다. 다시 말해, 사업자가 거래 대금 등을 타인의 계좌로 받는 것을 차명계좌 사용이라고 합니다. 하지만 1993년 8월에 금융실명제가 도입되었으며, 이후로 차명계좌의 개설과 사용은 불법입니다. 사업자는 어떤 계좌를 사용해야 할까? 사업자는 사업과 관련된 거래에서 거래 대금을 결제하거나 받는 경우 등에는 반드시 본인 명의의 계좌를 사용해야 합니다. 단, 법인의 경우에는 법인명의의 계좌를 사용해야 하며, 법인 대표자의 명의로 된 계좌는 차명계좌로 간주됩니다. 또한, 개인 사업자 중에서 복식부기의무자인 분들은 사업에 관련된 용도로만 사용하는 사업용 계좌를 사용해야 합니다. 차명계좌 사용..

세무조사 ‘행동요령 가이드’ - 미리 알아두면 도움이 되는 정보 세무조사에 대비하여 효과적으로 대처할 수 있는 ‘행동요령 가이드’를 소개합니다. 세무조사 절차와 주의사항, 법적 근거 등에 대해 알아보세요. 세무조사는 기업과 개인에게 매우 중요한 사안이며, 그 과정은 복잡하고 혼란스러울 수 있습니다. 하지만, 충분한 준비와 이해를 갖추면 세무조사에 효과적으로 대처할 수 있습니다. 이번 글에서는 세무조사에 대비하여 효과적으로 대처할 수 있는 ‘행동요령 가이드’를 소개하겠습니다. 이 가이드는 세무조사 절차와 주의사항, 법적 근거 등을 다루고 있으며, 세무조사를 받는 모든 기업과 개인에게 도움이 될 것입니다. 세무조사란 무엇인가요? 세무조사는 국세청이 기업이나 개인의 세무상황을 점검하고 정확한 세금을 납부하는지..

세무조사에 대한 이해와 예방 방법 세무조사는 국세 관련 조사를 위해 공무원이 장부 및 서류를 면밀히 조사하는 절차를 말합니다. 이 과정에서 대상자의 과세표준과 세액을 검토하여 올바르게 신고되었는지 확인합니다. 이는 모든 납세자가 성실하게 신고하지 않으면 자신의 잘못이 밝혀질 수 있다는 경고의 목적을 가진 제도입니다. 세무조사의 개념과 목적 세무조사는 법인세, 소득세, 상속세, 증여세와 함께 부가가치세, 주세, 증권거래세, 개별소비세 등 간접세도 포함하여 진행될 수 있습니다. 만약 세무조사라는 용어를 신문이나 뉴스에서 접한 적이 있다면 세금 탈루 혐의로 인해 처벌을 위해 진행되는 모습을 떠올릴 수 있을 것입니다. 하지만 실제로는 납세자의 승낙을 전제로 납세가 제대로 이행되었는지 검증하는 세무조사가 일반적으..