[절세 팁]소득금액 계산 방법: 기장과 추계의 차이

소득금액 계산 방법: 기장과 추계의 차이

소득세를 줄이기 위해 장부에 매출과 매입 내역을 기록하여 소득금액을 계산하는 방법에는 기장과 추계가 있습니다. 이 글에서는 기장과 추계의 소득금액 계산 방법에 대해 알아보고, 간편장부 대상 업종별 기준수입금액에 대해서도 살펴볼 것입니다.

 

소득금액 계산 방법

기장에 의한 소득금액 계산

기장은 영수증 등 증명서류를 근거로 하여 거래내용을 일일이 장부에 기록하는 것을 말합니다. 기장을 통해 소득금액을 계산할 때는 총수입금액에서 지급의무가 확정된 비용을 공제하여 소득금액을 도출합니다. 이 방법은 자기의 실질소득에 대해 세금을 내게 된다는 특징이 있습니다.

 

추계에 의한 소득금액 계산

추계는 수입금액에서 필요경비를 공제하여 소득금액을 계산하는 방법이다. 필요경비는 장부에 의해 확인된 금액을 공제하는 것이 원칙이지만, 장부가 없는 경우에는 필요경비를 계산할 수 없으므로, 정부에서 정한 방법(기준경비율, 단순경비율)에 따라 추계로 소득금액을 계산합니다. 추계는 소득세 신고를 간편하게 할 수 있는 장점이 있으며, 소득금액을 적게 추산할 수 있어 종합소득세를 줄일 수 있다는 장점도 있습니다.

 

기장과 추계의 차이: 소득금액 계산

소득금액 계산방법 간단 요약

사업자의 종류에 따른 분류는 다음과 같습니다. 

-  복식부기 의무자 = 기장에 의한 소득금액 계산 

-  간편장부대상자  = 기장에 의한 소득금액 계산

 

 

소득금액 계산에 따른 분류는 다음과 같습니다. 

 

- 기장에 의한 소득금액 계산 : 소득금액= 수입금액 - 필요경비

- 추계에 의한 소득금액 계산 : 

• 기준경비율 적용: 소득금액= 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율)
• 단순경비율 적용: 소득금액= 수입금액  × (1 - 단순경비율)

추계 소득금액 계산방법(자세히)

 

간편장부 대상 업종별 기준수입금액

간편장부 대상 업종별 기준수입금액은 각 업종별로 직전 과세기간 수입금액의 합계액이 일정 금액 미만인 사업자를 말합니다. 단, 욕탕업은 1억 5천만 원 미만인 사업자를 포함한다. 예를 들어 2023년 귀속 종합소득세의 기준 수입금액은 2022년 수입금액을 기준으로 합니다.

 

간편장부 대상 업종별 기준수입금액

 

기준경비율 적용대상자

직전연도 수입금액이 일정 금액 이상인 사업자 중 장부를 기장하지 않은 경우, 기준경비율 적용대상자가 됩니다. 기준경비율 적용대상자는 소득금액을 추계하는 방법을 사용할 수 있습니다.

 

기준경비율 적용대상자

 

단순경비율 적용대상자

해당 과세기간의 수입금액이 복식부기 기준 수입금액 미만인 사업자 중

(1) 직전연도 수입금액이 기준경비율 대상 수입금액에 미달하는 사업자와

(2) 당해연도 신규사업자 중 장부를 기장하지 않은 사업자는 단순경비율 적용대상자가 됩니다.

다만, 약사, 의사, 변호사, 변리사 등 전문직 사업자 및 현금영수증 미가맹 사업자 및 발급거부자 등은 직전년도 수입금액 및 신규 사업자 여부에 상관없이 기준경비율 대상자가 됩니다.

 

결론

소득세를 줄이기 위해 장부에 매출과 매입 내역을 기록하는 방법으로 기장과 추계가 있습니다. 기장은 영수증 등 증명서류를 기반으로 거래내용을 일일이 장부에 기록하며, 추계는 필요경비를 공제하여 소득금액을 추산하는 방법입니다. 간편장부 대상 업종별 기준수입금액은 업종에 따라 다르며, 기준경비율과 단순경비율에 따라 소득금액 계산 방법이 달라집니다. 자신의 상황에 맞는 적절한 방법을 확인하여 소득세 부담을 최소화할 수 있도록 해야 합니다.