[법인세] 세무조정이란? 과세소득 정확 계산을 위한 중요한 절차

세무조정이란? 과세소득 정확 계산을 위한 중요한 절차

세무조정은 기업이 일반적으로 사용하는 재무제표를 기반으로 하여 세법에 따라 손익을 조정하여 과세소득을 정확히 계산하기 위한 절차입니다. 이 글에서는 세무조정에 대한 중요성과 종류, 절차에 대해 살펴보겠습니다.

 

세무조정이란?

세무조정의 종류

세무조정은 결산조정과 신고조정으로 나눌 수 있습니다.

• 결산조정: 사업연도 말에 결산을 진행하여 장부에 반영해야 하는 사항입니다.
• 신고조정: 결산서상 당기순손익의 기초가 되는 회사 장부에 기록하지 않고, 법인세 과세표준 및 세액신고서에만 기록하는 사항입니다.

이렇게 구분하는 이유는 조정절차의 차이와 조정형태에 따라 각 사업연도의 소득금액이 달라지기 때문입니다.

 

세무조정의 절차

세무조정은 다음과 같은 절차를 따릅니다.

• 익금산입: 기업회계상 수익이 아니지만 세무회계상에서는 익금으로 인정하는 것입니다.
• 익금불산입: 기업회계상 수익이지만 세무회계상에서는 익금으로 인정하지 않는 것입니다.
• 손금산입: 기업회계상 비용이 아니지만 세무회계상에서는 손금으로 인정하는 것입니다.
• 손금불산입: 기업회계상 비용이지만 세무회계상에서는 손금으로 인정하지 않는 것입니다.

세무조정이 필요한 이유는 세법의 규정은 기본적으로 기업회계기준을 따르지만, 조세정책이나 사회정책적인 목적에서 기업회계기준과 다소 다른 규정(예: 지급이자의 손금불산입 등)을 도입하기 때문입니다.

세무조정

회계상 기업의 손익은 당기순손익이며 세무상 기업의 손익은 각사업연도 소득입니다.

정확한 과세소득을 계산하기 위해서는 기업의 모든 거래를 성실히 기장하고 올바르게 결산서를 작성해야 하며, 관련 세법을 충실히 이해해야 합니다.

 

결론

세무조정은 과세소득을 정확히 계산하기 위한 절차로, 결산조정과 신고조정으로 구분됩니다. 기업회계와 세무회계의 차이를 해소하기 위해 다양한 항목들을 가감하여 조정합니다. 세무조정은 세법의 규정과 기업의 결산서 작성에 중요한 역할을 합니다. 따라서, 기업은 세무조정의 종류와 절차를 정확히 이해하고 올바르게 시행해야 합니다.