감가상각비 관련 세무조정 총정리법인세 신고와 관련된 감가상각 세무조정사항에 대하여 자세히 알아보도록 하겠습니다. 감가상각자산의 취득가액, 감가상각 방법, 자산의 감가상각 방법 변경과 리스자산에 대한 상각방법 등 관련된 여러 사항들에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 손금불산입의 개념과 한도 초과액 처리감가상각비는 법인이 자산을 손금으로 계상한 경우에 해당 자산의 내용연수에 따른 상각률을 적용하여 계산한 금액인 상각범위액을 한도로 하여 손금에 산입합니다. 그러므로 감가상각비가 상각범위액을 초과하는 경우 초과된 금액은 손금불산입을 해야 합니다. 법인세법의 임의상각제도법인세법에서는 법인이 감가상각을 강제적으로 적용하는 것이 아니라 법인이 감가상각비를 손금으로 계상한 경우에 한하여 손금으로 인정하는 임의상각제도를 ..

법인세 과세표준 신고기한 내에 주식 또는 출자지분의 변동이 있는 법인은 [주식등변동상황명세서]를 제출해야 합니다. 주식등변동상황명세서 제출과 가산세에 대한 필요한 정보를 제공합니다. 주식등변동상황명세서 제출 대상 제출대상 법인: 사업연도 중에 주식 또는 출자지분의 변동이 있는 내국법인 (주식회사, 유한회사, 합명회사, 합자회사, 조합 등) 제출제외 법인(법령§161ⓛ): ① 조합법인으로서 법인세법 시행령§2① 각 호의 법인(단, 그 중앙회 및 연합회는 제출대상) ② ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣에 따른 투자회사, 투자유한회사, 투자합자회사 및 투자전문회사(같은 법§9⑲1호에 따른 경영참여형 사모집합투자기구는 제출대상) ③ 기업구조조정투자회사 등 자본시장과 금융투자업에 관한 법률§6⑤ 각 호의 규정..

건설자금이자에 대한 이해와 계산 방법건설자금이자의 계산 대상과 기간, 자본화 방법 등에 대해 알아봅시다. 이 글은 건설자금이자에 대한 이해와 계산 방법에 대해 설명합니다. 1.건설자금이자의 계산 대상법인세에서 건설자금이자는 사업용 유형자산 및 무형자산의 매입에 한하여 적용됩니다. 판매목적으로 건설 또는 취득하는 시행사들의 부동산(주택, 아파트, 상가 등) 재고자산에 대해서는 건설자금이자를 계산하지 않습니다. 2.건설자금이자의 계산 기간건설자금이자는 건설을 개시한 날로부터 건설이 준공된 날까지만 계산합니다. 건설이 준공된 날은 건물의 경우 정상적인 생산을 위해 가동되는 날짜, 토지의 경우 대금청산일 또는 토지가 사업에 사용되기 시작한 날 중 가장 빠른 날로 판정합니다.3. 건설자금이자의 계산 대상차입금이자..

부동산임대업의 간주익금조정 방법과 계산 대상 법인 부동산임대업에서의 간주익금조정 방법에 대해 알아보겠습니다. 주요 내용으로는 부동산임대업을 주업으로 하는 법인의 조건, 간주익금의 계산 방식, 그리고 차입금과 자기자본의 관계 등이 있습니다. 간주익금의 계산대상법인 부동산임대업을 주업으로 하는 법인이 간주익금의 계산대상 법인입니다. 이를 위해서는 법인의 사업연도 종료일 현재 자산총액 중 임대사업에 사용된 자산가액이 50% 이상이어야 합니다. 임대사업에 사용된 자산 중에는 주택임대에 공하는 자산가액도 포함됩니다. 자산가액은 소득세법§99에 따른 기준시가를 기준으로 합니다. 만약 일부를 임대하고 있는 경우에는 임대사업에 사용하고 있는 자산의 가액에 임대사업에 사용하고 있는 부분의 면적을 곱한 값으로 계산합니다...

농어촌특별세에 대한 이해와 과세체계 농어촌특별세는 농어업의 경쟁력 강화와 농어촌산업기반시설의 확충 및 농어촌지역개발사업을 지원하기 위해 필요한 재원을 확보하는 데 목적을 두고 있는 법인세입니다. 농어촌특별세 과세체계 농어촌특별세는 조세특례제한법에 의하여 감면을 받은 법인의 경우 감면세액의 일정액 등에 대해 농어촌특별세로 납부하는 과세체계를 갖추고 있습니다. 조세특례제한법에 따라 감면을 받은 법인은 당해 감면세액(농어촌특별세 과세표준)의 100분의 20을 농어촌특별세로 납부해야 합니다. (농특세 과세표준 대상) 감면의 범위 조세특례제한법에 의하여 법인세가 부과되지 아니하거나 경감되는 경우로서 세액공제, 세액면제 또는 감면, 비과세･소득공제, 조합법인에 대한 법인세 특례세율 적용 등이 이에 해당합니다. 다만..

해외현지법인 명세서 및 제출 의무 해외현지법인 명세서 및 제출 의무에 대해 설명합니다. 글에서는 근거, 범위, 자료 제출 요구 및 과태료 부과에 대해 자세히 다루고 있습니다. 해외현지법인 명세서 제출 의무 (국조법§58) 해외현지법인은 국내법인과 같이 해외에 있는 부동산 등을 취득하여 보유하거나 처분하는 경우, 해외현지법인 명세서 등을 2021년 1월 1일 이후 해당 사업연도 종료일로부터 6개월 이내에 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다. 해외현지법인 명세서 등에는 해외부동산 취득가액이나 처분가액이 2억원 이상인 경우와 관련된 자료가 포함됩니다. 해외직접투자의 명세 해외직접투자를 받은 외국법인의 재무상황(해외직접투자를 받은 외국법인이 투자한 외국법인의 재무상황을 포함) 해외직접투자를 한 내국법인의 ..

과소자본세제에 대한 이해와 계산 방법 과소자본세제/(Thin Capitalization; Thin-Cap)에 대한 이해와 손금불산입액 계산 방법에 대해 알아보겠습니다. 과소자본세제(Thin-Cap)란 무엇인가요? 과소자본세제란 내국법인(외국법인의 국내사업장 포함)이 국외지배주주로부터 차입한 금액과 국외지배주주의 지급보증으로 제3자로부터 차입한 금액이 해당 국외지배주주가 출자한 출자금액의 2배(금융업은 6배)를 초과하는 경우, 그 초과분에 대한 지급이자 및 할인료를 법인세법§67(소득처분)의 규정에 의한 배당 또는 기타 사외유출로 처분된 것으로 보고 내국법인의 손금에 산입하지 않는 세제 혜택을 의미합니다. 국외지배주주의 범위는 어떻게 정의되나요? 국외지배주주란 내국법인 또는 외국법인의 국내사업장을 실질적으..

지급이자의 손금불산입 지급이자의 손금불산입에 대해 알아보고, 적용 순서와 예시를 살펴봅니다. 업무무관 자산 및 가지급금 등의 취득･보유와 관련된 지급이자에 대한 규정과 계산 방법을 확인하세요. 지급이자 손금불산입 규정과 적용 순서 1. 채권자가 불분명한 사채이자 다음에 해당하는 차입금의 이자 채권자의 주소 및 성명을 확인할 수 없는 차입금 채권자의 능력 및 자산상태로 보아 금전을 대여한 것으로 인정할 수 없는 차입금 채권자와의 금전거래 사실 및 거래내용이 불분명한 차입금 * 알선수수료･사례금 등 명목여하에 불구하고 사채를 차입하고 지급하는 금품을 포함하되, 거래일 현재 주민등록표에 의하여 거주사실 등이 확인된 채권자가 차입금을 변제받은 후 소재불명이 된 경우의 차입금이자는 제외함 2. 지급받은 자가 불분..

부동산 투자에 있어 양도소득세는 수익성에 큰 영향을 미치는 세금 중 하나입니다. 매도 시점에 부과되는 양도소득세는 투자자에게 추가적인 세금 부담을 줄 수 있으며, 이를 줄이기 위한 효과적인 절세 전략을 세우는 것이 필수적입니다. 이번 글에서는 양도소득세의 기본 개념부터 부동산 투자자들이 알아야 할 주요 절세 전략까지 자세히 살펴보겠습니다. 1. 양도소득세란?양도소득세는 개인이 부동산이나 주식 등 자산을 양도할 때 발생하는 소득에 부과되는 세금입니다. 일반적으로 자산 매매로 인한 이익이 발생할 경우 그 이익 부분에 대해 세금을 내야 하며, 이는 자산을 언제, 어떤 상황에서 양도하느냐에 따라 달라질 수 있습니다.(1) 과세 대상부동산 양도소득세는 토지, 건물, 주택 등 다양한 부동산 자산을 매도할 때 부과됩..

상속세와 증여세는 둘 다 자산을 다른 사람에게 이전할 때 부과되는 세금으로, 유사하지만 그 적용 방식과 절세 방법에는 차이가 있습니다. 상속과 증여는 각각 생전, 사후 자산 이전이라는 중요한 개념에 따라 나뉘며, 이를 이해하는 것은 효과적인 절세 전략을 세우는 데 필수적입니다. 이번 칼럼에서는 상속세와 증여세의 차이와 절세 전략을 알아보겠습니다. 1. 상속세와 증여세의 개념(1) 상속세란?상속세는 피상속인이 사망한 후, 피상속인의 재산을 상속인에게 이전할 때 발생하는 세금입니다. 이는 상속인들에게 주어지는 재산 가치에 따라 과세되며, 상속세율은 재산 규모에 따라 점진적으로 높아집니다.상속세율: 상속세율은 최대 50%에 이르며, 상속되는 자산의 규모에 따라 차등 적용됩니다.과세 대상: 부동산, 금융 자산,..

개인사업자로 운영하다가 법인 전환을 고려하는 사업자는 점점 늘어나고 있습니다. 법인 전환은 단순히 사업 형태를 변경하는 것이 아니라, 세금 구조와 재무 운영 방식에서 큰 변화를 가져옵니다. 개인사업자에서 법인으로 전환할 때 발생하는 세금 변화와 법인화의 장단점, 그리고 절세할 수 있는 중요한 포인트들을 알아보겠습니다. 1. 법인 전환 시 세금 구조의 변화개인사업자와 법인은 소득에 대한 세율과 과세 방식에서 차이가 크며, 법인 전환 시 가장 큰 변화는 바로 세금 구조입니다.소득세 vs. 법인세:개인사업자는 사업 소득에 대해 소득세를 납부합니다. 소득세율은 누진적으로 최고 45%까지 적용됩니다. 반면, 법인은 법인세율이 적용되며, 일반적으로 소득세보다 낮은 편입니다. 법인세율은 과세표준에 따라 보통 10%에..

기업 인수합병(M&A)은 새로운 기회를 창출하는 만큼 복잡한 세무 이슈를 동반합니다. 매수자와 매도자는 세무적 관점에서 발생할 수 있는 문제와 대응 방안을 이해해야, 잠재적인 리스크를 줄이고 거래의 성공 가능성을 높일 수 있습니다. 여기에서는 M&A 과정에서 발생하는 주요 세무 이슈와 이를 고려해야 하는 이유를 매수자와 매도자 입장에서 정리해 보겠습니다. 1. 인수 구조의 결정: 자산 양수도 vs. 주식 양수도M&A는 자산 양수도 또는 주식 양수도 방식으로 진행될 수 있으며, 이 두 방식은 세무 처리에 큰 차이를 가져옵니다. 매수자와 매도자는 각 방식의 세무적 차이를 이해하고, 자신에게 유리한 구조를 결정하는 것이 중요합니다.자산 양수도: 매수자는 기업의 개별 자산과 부채만 인수하며, 주식은 인수하지 않..

프리랜서와 자영업자들은 고정적인 급여 대신 수익에 따라 세금을 부담해야 하므로, 종합소득세 신고와 절세 전략이 중요한 재정 관리의 핵심 요소가 됩니다. 이 가이드에서는 종합소득세 신고 과정과 주요 절세 방법을 단계별로 정리해 보겠습니다. 1. 종합소득세의 이해종합소득세는 개인이 벌어들인 모든 소득에 부과되는 세금으로, 매년 5월에 신고 및 납부해야 합니다. 프리랜서와 자영업자는 사업소득 외에도 기타 소득(배당, 이자, 임대소득 등)이 있는 경우 이를 모두 합산해 신고합니다.종합소득세 납부 대상: 프리랜서, 자영업자, 임대사업자 등 사업을 통해 수익을 창출하는 개인이 해당됩니다.과세 기간: 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득을 기준으로 매년 5월에 신고 및 납부합니다.2. 종합소득세 신고 방법(1) 간..

중소기업들은 한정된 자원을 최대한 활용해야 하기에 세금 부담이 큰 재정적 부담이 될 수 있습니다. 효과적인 절세 전략을 통해 재무 안정성을 높이고, 더 많은 자금을 성장에 투자할 수 있습니다. 아래에서는 중소기업이 활용할 수 있는 다양한 절세 전략을 구체적으로 알아보겠습니다. 1. 정부 지원 세액 공제와 감면제도 활용중소기업 세액 감면제도: 중소기업은 일부 업종에 대해 세액을 감면받을 수 있습니다. 예를 들어, 기술혁신형 중소기업이나 벤처기업은 특정한 조건을 충족할 경우 법인세 감면을 받을 수 있습니다.연구개발(R&D) 세액공제: 연구개발을 통해 기술 향상과 혁신을 추구하는 중소기업은 연구개발비의 일정 비율을 세액공제로 활용할 수 있습니다. 이를 통해 법인세 부담을 줄이고 연구개발에 재투자할 자금을 확보..

매출 채권의 회수는 기업의 재무 건전성에 큰 영향을 미칩니다. 특히 매출 채권의 회수율을 높이고, 체계적으로 관리하여 기업의 유동성을 개선하는 것은 안정적인 운영의 핵심입니다. 원활한 자금 순환이 이루어지지 않으면 수익성이 악화되고, 심각한 경우 재무 위험에 노출될 수 있습니다. 이번에는 매출 채권 회수율을 높이고, 유동성을 개선할 수 있는 구체적인 노하우들를 소개하겠습니다. 1. 고객 신용 평가와 조건 설정신용 등급 평가: 거래를 시작하기 전에 고객사의 신용 상태를 철저히 평가해야 합니다. 신용평가를 통해 안정적인 거래를 할 수 있는지 미리 판단하고, 적절한 매출 채권 회수 전략을 세울 수 있습니다.결제 조건 설정: 신용 평가 결과에 따라 거래 조건을 맞춤 설정하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 신용도..

최근 기업들은 단순히 수익을 넘어 사회적 책임을 다하는 "지속가능한 성장"을 추구하게 되었습니다. 그 중심에는 ESG(Environmental, Social, Governance) 회계 기준이 자리하고 있습니다. ESG는 환경(Environmental), 사회(Social), 지배구조(Governance)를 뜻하며, 기업의 장기적인 신뢰와 가치를 반영하는 지표로 부각되고 있습니다. 이 글에서는 ESG 회계 기준의 중요성과 최근 변화, 그리고 기업 회계에 미치는 영향에 대해 알아보겠습니다. ESG 회계 기준의 중요성지속 가능한 경영의 필수 요소 ESG 회계는 기업의 장기적인 지속 가능성을 평가하는 필수 요소입니다. 단순히 재무적 수익만을 고려하는 전통적 회계 방식에서 벗어나, 환경 보호, 사회적 책임, 투..